四、案例分析题 本题共 2 题，每题 5 小题，每小题 2 分，共 20 分。61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费 500 元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，收购凭证上注明价款 14 万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花 30 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布 2.34 万米，售价每米 50 元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A、1. 7 万元B、1. 452 万元C、36.7 万元D、1.7035 万元您未做该题 正确答案：D【答疑编号 10906488, 点击提问】 解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷10 000＝1.7035（万元）。<2>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8. 95 万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 5.85 万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1. 82 万元您未做该题 正确答案：BD【答疑编号 10906489, 点击提问】 解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。<3>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A、10.149 万元B、9.86 万元C、11.874 万元D、25.16 万元您未做该题 正确答案：D【答疑编号 10906490, 点击提问】 解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。<4>、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A、0.475 万元B、1.345 万元C、0.295 万元D、15.7865 万元您未做该题 正确答案：D【答...
