目 录摘 要.................................................................................................................IAbstract.............................................................................................................II引 言................................................................................................................11 采购与付款业务内部控制基本概述............................................................31.1 采购与付款业务内部控制的基本含义.............................................31.2 采购与付款业务内部控制应遵循的原则.........................................31.3 采购与付款业务内部控制的要点.....................................................42 A 集团采购与付款业务内部控制现状........................................................72.1 A 集团采购业务流程及内部控制现状.............................................72.2 A 集团付款业务流程及内部控制现状.............................................93 采购与付款业务内部控制存在的问题......................................................113.1 采购计划成本控制不严格...............................................................113.2 采购人员自身综合素质和专业能力有待提升...............................113.3 验收入库执行力不足.......................................................................123.4 付款审核不完善，财务单据和付款流程信息未能统一...............123.5 与供应商没有及时、定期对账，造成会计核算的困难...............124 采购与付款业务内部控制改进建议..........................................................144.1 增强控制活动，严格控制采购成本...............................................144.2 优化内部环境，提高采购人员综合素质和专业能力...................144.3 加强内部监控，提高验收入库执行力...........................................144.4 强化风险评估，完善付款审核体系...............................................154.5 改善信息与沟通状态，及时、定期与供应商对账.......................15结 论................................................
