利用税收政策增加员工收入 在一个公司中，工资薪金所得包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，这些收入构成了应纳税所得额。员工的职工工资薪金所得扣除个人应缴纳的五险一金和个人所得税后才是实际收入，员工最关怀的不是应得收入多少，而是实际所得收入。如何利用好国家税收及相关政策，通过筹划，在不增加企业支出的情况下，增加职工实得工资，进而提高职工工作积极性是企业所要讨论的问题。 一、企业进行纳税筹划的必要性 不少人认为，企业已经给你工资奖金了，交多少个人所得税是个人的事，和企业无关。这种认识是不对的。企业非常有必要对工薪个人所得税纳税进行筹划，其原因在于： 1．可以更好地激励员工。企业发放工资薪酬，是对职工工作成果的认可，而员工对薪酬的满意度直接影响到员工的工作态度和工作积极性，进而影响到工作成果的质量，这是一种相互的关系，只有员工实实在在拿到手里的钱增加了，企业用薪酬激励员工的目的才能达到，才能留住人，保持人员的稳定性，保证工作的质量。有了尽心尽责为企业的人，企业才能保证长足的进展。 2．让职工满意，不增加企业支出。企业给员工的薪酬，可以是高薪的，也可以是高福利的，对于企业来说只是换一种发放形式而已，成本费用并没有增加，而职工且得到了实实在在的好处，企业何乐而不为呢？ 3．这件事只能由企业来做，员工自己做不了。由于工薪的个人所得税是单位代扣代缴的，个人根本无法掌握，所以只能由企业去做。 二、合理节税的途径与方法 1．化整为零。员工工资薪酬尽量均衡发放。我国的个人所得税自 2025 年 9 月 1日起执行 7 级超额累进税率，税率如表 1。工资个税的计算公式为：应纳税额＝×适用税率－速算扣除数。即个税起征点由表 2可以看出，假如我们每月薪酬都是 4000 元的话，个人缴纳的五险一金大概是 680 元，扣除后，每月无需支付个人所得税。假如公司要发放一项奖励 3000 元，有 3 种分配方案可供选择。方案一：把 3000 元直接在一个月发放完，当月薪酬变成 7000 元，需要缴纳 176 元的税款。方案二：假如把这3000 元分成 6 个月发放，每月增加 500 元，即每月薪酬为 4500 元，仍然不用缴税；方案三：假如把这 3000 元分成 3 个月发放，每月增加 1000 元，即每月薪酬为 5000 元，需缴税款元。由此我们不难看出，让员工少缴一些税是完全可能的。...
