第一章 绪 论第一章 绪 论1.1 研究背景 当前我国经济发展正处于经济转型升级的关键时期，集约化和专业化已经成为企业发展的主流方向。在这样的背景下，越来越多的企业采用集团化作为企业的组织形式。在企业集团化的过程中，资金管理作为企业财务管理的核心，为推动企业集团持续稳定发展提供了有力支撑。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，通过对企业资金进行集中和专业化的管理，来达到合理调配各分支机构资金流，以提升资金资源的配置效率，确保了企业内部资本市场有效性的发挥，是现今绝大多数企业集团采用资金集中管理模式的核心原因。 纵观现今全球企业的发展，世界 500 强中 8 成以上的跨国企业集团已经采用了资金集中管理模式，先进成熟的经验告诉我们，这样的资金管理模式是一个非常成熟且具备广泛适应性的管理手段。然而，我国企业集团发展的历史背景情况较为复杂，起步也在世界范围内较晚，其发展轨迹往往体现着我国转轨经济的烙印[1]。这些原因导致了我国企业内部资源问题和资金管理问题相较国外企业更加突出明显，这集中表现在：资金使用率低、调配不均、信息化系统建设不到位、资金风险控制有难度等问题上。在这样的背景下，研究如何提升企业集团财务管控能力，加强企业集团的财务管理水平，将是一个有理论价值和实践意义的课题。GT 公司成立于 2005 年，是国有企业 X 铁路局下属全资子公司，拥有各地市分公司、全资、控股子公司近百余家，为应对国家撤销铁道部组建铁路总公司的“大部制”改革，GT 公司积极构建多级法人结构与管理体制，践行政府给市场社会放权的相关政策，开始了应变革进行多元化发展的改革之路。经过多年的不断努力，现今 GT 公司业务经营范围已涵盖交通运输业、建筑业、酒店餐饮业、房地产业、现代服务业、旅游业、煤炭贸易等数十种产业。按照原铁道部统一部署，从 1994 年开始，全国各地相应成立铁路内部单位全部到资金结算中心开户，对外是一个统一的银行账户，内部单位之间的相互支付，资金仍然在结算中心的账户中流动，由上级统一调配和运作沉淀资金，各基层单位的存款资金被激活利用，通过这种方式加强资金的使用效率，最大限度地保证铁路局及其成员公司拥有一定的资金保有量，具备一定的资金支付能力，减少因资金不足而对外贷款，改善铁路局、分局及成员公司的资金短缺状况。这种方式，在当时的情况下确实收获了显著的作用，极大地提高了资金的使用效率，然而随着铁路改革的不断深...
