财务预测与计划本章考情分析 本章从内容上看与 2024 年基本一致，只是对可持续增长率的例题和相关结论作了补充,提出了有效增长与无效增长的概念。 本章是介绍财务管理三大职能之一的计划职能，从章节内容来看，财务预测、现金预算的编制是比较重要的内容，而且也容易和其他章节结合出综合题。 从考试来看近几年分数较多，2024 年试题的分数为 7.5 分，2024 年试题的分数为 10.5分，2024 年试题的分数为 15 分，2001 年试题的分数为 13 分，平均分数 11.5 分；从题型看单选、多选、计算、综合都有可能考查，特别是第二节有关增长率与资金需求的问题，很容易和后面的相关章节综合起来出综合题，在学习时应予以特别的关注。 第一节 财务预测 一、财务预测的含义与目的（了解） 1.含义：估量企业未来融资需求 2.目的：是融资计划的前提、有助于改善投资决策、有助于应变。 二、财务预测的方法 （一）销售百分比法 1.假设前提：企业的收入、费用、资产、负债与销售收入间存在稳定的百分比关系 会计恒等式：资产 = 负债+所有者权益 资金的占用 资金的来源 例：A 公司 2024 年销售收入 1000 万，存货 300 万， 应收账款 500 万，应付账款 600万，估计 2024 年销售收入 1200 万。估计的资产、负债为多少。（假设销售百分比不变） 估计资产＞估计负债+估计所有者权益 需追加资金 估计资产＜估计负债+估计所有者权益 资金有剩余 外部融资需求=估计总资产-估计总负债-估计股东权益 2.总额法基本步骤 （1）区分变动性与非变动性项目。 教材 P、66 的例题 假设前述第二章 ABC 公司下年估计销售 4000 万元，预测的步骤如下： 1.确定销售百分比 销售额与资产负债表项目的百分比，可以根据上年有关数据确定。 流动资产÷销售额=700÷3000×100%=23.33333% 固定资产÷销售额=1300÷3000×100%=43.33333% 应付款项÷销售额=176÷3000×100%=5.8667% 预提费用÷销售额=9÷3000×100%=0。3% 要注意区分直接随着销售额变动的资产、负债项目与不随销售额变动的资产、负债项目。不同企业销售额变动引起资产、负债变化的项目及比率是不同的。就本例而言，流动资产和固定资产都随销售额变动，并假设正成比例关系；应付账款和预提费用与销售额成正比；对于其他的负债以及股东权益项目，则于销售无关。 表 3-1 ABC 公司的融资需求 上年期末实际 占销售额百分比（销售额 3000 万元）本年计划（销...
