企业会计学第一章 财务会计的概念第一节 会计概述会计是经济管理的重要组成部分，它是以货币单位作为主要计量标准来收集加工和利用经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡利弊、讲求经济效益的一种管理活动。现代会计有两个分支：财务会计，是以《会计法》为准绳，依据《企业会计准则》，根据规定的会计程序，采纳一系列的专门方法，为有关方面提供财务状况、经营成果和现金流量等信息的一种管理活动。另一个分支是管理会计两者的区别：从服务对象来看对内——对外从提供信息的约束条件看会计准则——成本效益从会计核算的过程来看历史——未来从信息的报告格式和时间来看两者的联系都是企业信息系统的组成部分。目标相同在信息源上互相沟通、联系，财务会计给管理会计提供主要信息。第二章 货币资金及交易性金融资产第一节 货币资金货币资金，是指企业拥有的，以货币形态表现的，可以随时用来购买和支付的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。专门用途银行存款不属于货币资金，为什么?货币资金的特点流动性最强，周转快，收支业务量大；极易丢失被盗和营私舞弊。货币资金的管理要求钱账分管、收支两线、入账及时准确收支要有合理合法的凭据支出要经过核准、定期盘点账实相符加强与货币资金有关的票据和印章管理严谨未经授权的机构和个人办理货币资金业务或直接接触货币资金 库存现金，也称为现钞，就是常常所说的现金。包括本国货币和外国货币。广义的现金与货币资金含义同。也就是财务管理上常说的现金。库存现金的特点普遍的可接受性和流动频繁极易发生差错和被挪用、侵吞，所以必须加强现金的管理与内部控制。现金支出的范围：这些支出的共同点是:个人+零星支出职工工资、津贴；个人劳动酬劳；根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；（结算起点是 1000 元）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金日常管理库存现金数额由开户银行根据企业 3－5 天日常零星开支所需的现金核定；边远地区不得超过 15 天的日常零星开支需要每天结计现金结存数超限额部分及时送存不足部分可取现补足。不可以坐支不准白条抵库，不准公款私存，不准私设小金库出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目...
