经营计划与资金管理制度资金预算制度 第一条 目的与依据 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹与灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。第二条 资金围 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款与随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算与收支运用方便起见，估计资金仅指现金与银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条 作业期间(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用估计表(附表 4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与估计比较的资金来源运用比较表(附表 4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 销收入 营业部门依据各种销售条件与收款期限，估计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件与合同规定估计可收(兑)现数编列(附表 4.1.3)。第六条 退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。第八条 资本支出(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。(二)房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同与进度，预定支付预算与资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，估计支付资金编列(附表 4.1.4)。第九条 材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别估计外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条 薪资 会计部依据产销计划等资料与最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。第十一条 常常费用(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料与最近实际发生数，斟酌估计支付数编列...
