LH 实业集团公司责任预算管理制度目 录总则 2第一章释义 2一、经济责任制定义 2二、功能与容 3三、支持性管理要素 3第二章责任中心 5一、责任中心划分标准 5二、集团责任中心分布与责任中心编码 8第三章责任中心的考核 19一、一般性说明 19二、考核依据 19三、考核方法 20第四章预算管理制度 21一、概述 21二、预算管理模式 24三、预算管理组织与关系 25四、预算目标体系 29五、预算编制与调整 31六、预算执行与监控 47七、预算考评与反馈 52八、附件：预算编制与调整流程图 55总 则第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》与国家有关财会法规，特制定本规定。第二条本规定主要容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条本管理制度适用于集团公司本部与所有成员单位。第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释。第一章 释 义一、经济责任制定义1.1 定义通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，根据经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参加，保证企业总体目标的实现。1.2 经济责任制的意义经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。二、功能与容2.1 经济责任制管理容示意经济责任制的基本容如下图示意：合理划分责任中心合理划分责任中心建立责任预算系统建立责任预算系统基于责任预算的考核工作基于责任预算的考核工作确定责任主体、责任结构和责任范围确定各责任中心的责任预算目标责任考评与反馈等责任改进措施 经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的容。 管理逻辑为：首先在集团公司部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供服务的过程中进行严密的记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成的原因。 作为企业价值管理的重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成本等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础实...
