LH 实业集团公司责任预算管理制度目 录总则 1第一章释义 1一、经济责任制定义 1二、功能与容 1三、支持性管理要素 2第二章责任中心 4一、责任中心划分标准 4二、集团责任中心分布与责任中心编码 7第三章责任中心的考核 13一、一般性说明 13二、考核依据 13三、考核方法 14第四章预算管理制度 15一、概述 15二、预算管理模式 18三、预算管理组织与关系 19四、预算目标体系 22五、预算编制与调整 24六、预算执行与监控 36七、预算考评与反馈 39八、附件：预算编制与调整流程图 41总 则第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》与国家有关财会法规，特制定本规定。第二条本规定主要容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条本管理制度适用于集团公司本部与所有成员单位。第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释。第一章 释 义一、经济责任制定义1.1 定义通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，根据经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参加，保证企业总体目标的实现。1.2 经济责任制的意义经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。二、功能与容2.1 经济责任制管理容示意经济责任制的基本容如下图示意：经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的容。管理逻辑为：首先在集团公司部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供服务的过程中进行严密的记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成的原因。作为企业价值管理的重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成本等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础实现目标化管理。三、支持性管理要素3.1 资金控制1）筹资与资金使用控制集团公司统一对外筹集资金，强调对外资金需求集权管理；通过余额集中等手段保证由集团公司统一管理和监控企业资金资产，掌握流动额度；部信...
