第二章 集中财务管理方案集中财务管理方案C H A P T E RWHY？预算体系不全资金管理分散，监控不力成本居高不下，控制不力财务分析工作难以展开本方案适合集团企业进行财务监控和集中管理。方案名称：NC 集中财务管理方案方案编号：NC_ZX_JZCW V1.0方案说明：本方案针对集团企业在财务管理中的核心内容与关注点，提出解决方案。本方案基于会计核算集中监控方案，在会计核算集中监控的基础上，提出更进一步的集中财务管理解决方案。1 为什么集团需要集中的财务管理解决方案？随着经济体制的改革和市场经济的完善，应对加入 WTO 之后的挑战，集团必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，必须对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，必须迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。但是，目前集团的财务管理体系仍然存在诸多问题，面临许多挑战。因此，NC 认为，建设一个全面、高效、以全面预算管理为核心的财务管理信息系统已迫在眉睫。1.1 集团企业的的计划预算体系还不健全。手工编制预算周期长，范围广、困难大；集团预算的下达、审批、上报周期长；预算的控制作用无法真正实现，形同虚设；预算的协调指导作用没有充分发挥；无法及时地进行预算分析，以便实行相应的调整措施；集团无法对下级单位预算的执行情况进行实时监控；1.2 资金管理分散，监控不利集团企业资金管理水平落后，突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。预算制度形同虚设，资金管理有章无序；资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱；应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作困难；对分子公司的监督、控制、考核不力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重；资金分散，使用效率低下；子公司多头开户，资金失控；贷款、担保无控制，资金风险大；集团管理方式和手段落后，随意性大，信息滞后失真、效率低下。1.3 成本居高不下，控制不利。消耗无定额，支出无控制；没有建立标准成本体制，责任不清楚；成本计算方法落后，成本信息不真实，定价无依据；没有对经营活动的所有环节进行有效的投入产出分析；无法满足集团内各下属单位多行业的成本核算要求；无法计算出不含内部利润的真实集团成本；1.4 财务分析工作难以展开分析体系不完整；分析...
