集团财务管理制度体系设计第一部分：总体框架一、集团财务管理制度体系总体框架公司会计核算制度公司财务管理制度公司内部会计控制规范公司全面预算管理制度公司内部审计制度二、公司会计核算制度★制度目的：规范公司会计核算工作，加强会计核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的财务管理以及经营决策提供切实有效的信息支持。★制度的主要内容：•会计基础工作规范•会计政策•会计核算原则•各会计要素的核算方法•特殊经济业务的会计核算方法等。三、公司财务管理制度★制度目的：制定开展财务管理工作的组织、规则、方法和程序，明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关经济事务，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能。★制度的主要内容：•财务部门和财务人员组织分工与职责•内部牵制与稽核•授权与审批•资金管理•资产与负债管理•投资融资管理•成本费用管理•会计报表管理•财务分析与报告•会计电算化管理等。四、公司内部会计控制规范★制度目的：明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理，建立有效的财务控制体系，协助总经理对经营活动的财务性管理，充分发挥财务部门的监督职能作用。★制度的主要内容：•货币资金内控制度•销售与收款循环内控制度•采购与付款循环内控制度•成本费用内控制度•存货内控制度•担保业务内控制度•对外投资业务内控制度•工程项目内控制度•预算管理内控制度•固定资产管理内控制度•筹资业务内控制度等。五、公司全面预算管理制度★制度目的：规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的协调与动态监控作用。★制度的主要内容：•预算组织•预算原则•预算编制方法•预算内容•预算流程•预算控制•预算分析•预算评价等。六、公司内部审计制度★制度目的：建立执行内部独立审计工作的标准，规范内部审计人员的工作行为，提高审计工作质量，明确审计人员责任，维护公司利益，有效发挥内部审计的监督和服务作用。★制度的主要内容：•审计机构及审计人员职责•审计职责与职权•审计工作...
