第六章 计划审计工作第二节 总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式例编制人与复核人签字：编制人：[如项目经理]日期：复核人：[如项目负责人]日期：项目质量控制复核人（如适用）：日期：目 录1．审计工作围2．重要性3．报告目标、时间安排与所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作围报告要求适用的财务报告准则适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定[如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等]需审计的集团组成部分的数量与所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息[上市公司年报]制定审计策略需考虑的其他事项[如单独出具报告的子公司围等]2．重要性重要性确定方法[根据《中国注册会计师审计准则第 1221 号——重要性》确定]3．报告目标、时间安排与所需沟通计划的报告报送与审计工作时间安排如下：对外报告时 间执行审计时间安排时 间客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号 [期中审计，包括：——制定总体审计策略与具体审计计划——……][期末审计，包括：——监盘——……]所需沟通时 间[与管理层与治理层的会议][项目组会议（包括预备会和总结会）][与专家或有关人士的沟通][与其他注册会计师的沟通][与前任注册会计师的沟通][……]4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、与其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]职 位姓 名主要职责4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的围、沟通容与相关时间如下：复核的围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）沟通容负责沟通的项目组成员计划沟通时间[风险评估、对审计计划的讨论][对财务报表的复核][……][如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的围和涉与的主要会计科目等。另外，项目组还应根据相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性与其工作等进行考虑与评估。]5．1 对部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用5．4 对被审计单位使用服务机构的考虑主要会计科目服务机构名称服务机构提供的相关服务与其注册会计师出具的审计报告意见与日期工作底稿索引号具体审计计划记录模式例编制人与复核人签字：编制人：[如项目经理]日期：复核人：[如项目负责人]日期：项目质量控制复核人（如适用）：...
