对商业银行进展表外业务的分析----------------------- -----------------------日期： 表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。另一种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，根据通行的会计准则不计入资产负债表，不影响资产负债总额，但能改变当期损益与营运资金，从而提高银行资产酬劳率的经营活动。这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换与套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表业务。 目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为一种新的业务，涉与客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存进展的新武器。 一、我国商业银行表外业务的进展现状与存在的问题 目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：（一）信用保函。信用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。（二）银行保函。银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独立性保函。（三）承兑业务。（四）备用信用证业务。 从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为 3%，中国工商银行为 5%，中国建设银行为 8%，中国银行最高且仅为 17%．全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到 8%．在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的 25%以上，大银行甚至超过 50%．如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的 60%－70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的 70%以上；在 90 年代中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到 25%以上，有的甚至达到 45%以上。 与西方商业银行相比，我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段，进展速度较慢，业务种类单一，主要以一些传统的中介业务为主，许多业务领域在相当程度上还是一片空白，表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不相称。且存在许多问题： ...
