1新资本充足率数据质量现场检查操作细则前言2024 年银监会出台了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》），并要求商业银行从 2013 年 1 月 1 日起正式执行。统计部设计了新资本充足率报表（BIII）报表，BIII 报表共 32 张，其中 10 张为纳入 1104 的报送报表，其余 22 张为工作底稿。新资本充足率报表数量相对较多，内容相对复杂。《关于做好《商业银行资本管理办法（试行）》实施工作的指导意见》（银监发〔2024〕11 号）指出，做好监管报表填报工作是《办法》落地实施后需要重点关注的问题之一。根据《商业银行资本管理办法（试行）》要求《办法》第 137 条中也明确规定，各监管部门应对资本充足率进行监督检查，应包包括“审查商业银行对合格资本工具的认定，以及各类风险加权资产的计量方法和结构，评估资本充足率计量结果的合理性和准确性。”为指导帮助各监管部门做好资本充足率报表的现场检查工作，提高并依此促进商业银行提高新资本充足率报表数据的准确性，依据《商业银行资本管理办法（试行）》和《新资本充足率报表填报说明》，银监会特制定本《商业银行资本充足率数据质量检查操作细则》（以下简称《操作细则》）。《操作细则》依据《商业银行资本管理办法（试行）》及后续补充文件和《新资本充足率报表填报说明》制定。检查对象为适用于《商业银行资本管理办法（试行）》的机构，首先应集中在国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资法人银行。《操作细则》主要包括四个部分：资本定义、信用风险、市场风险和操作风险。每个部分又具体包括总体描述、检查要点、案例分析和调阅资料等四方面内容：总体描述是对该部分主要报表和检查重点进行简要说明；检查要点列出了每部分检查中需要重点核查的报表项目；案例分析列举了在检查中发现机构存在的常见错误；调阅资料是核查资本充足率报表数据准确性的主要依据。《操作细则》主要针对新资本充足率数据准确性进行现场检查的操作性规程，对于现场检查工作的常规性问题请参照银监会相关现场检查制度执行，关于商业银行监管统计数据质量管理方面的评估请根据《银行监管统计数据质量管理良好标准》执行。同时《操作细则》仅针对银行根据权重法填报的新资本充足率报表，未包括内评法部分，且未覆盖《商业银行资本管理办法（试行）》中第二支柱资本充足率监督检查的全部内容，如对银行内部资本充足评估程序的检查等。相关部门会应在今后...
