商业银行部资金转移价格管理应用讨论商业银行应用部资金转移价格管理，有助于其将产品定价、策略指引、风险管理及绩效考核应用于日常经营管理。商业银行依托合理的部资金转移价格形成机制，可以通过反映筹资成本的部资金转移价格约束资产业务的产品定价；可以通过制定倾向性的价格政策，用利益驱动来引领经营部门的业务进展方向；可以通过将流动性风险、利率风险损失纳入部资金转移价格进行核算来进行风险管理；亦可以定量核算不同部门、不同业务条线的收益来进行绩效考核及分配。而构建适用的部资金转移价格定价机制，准确反映筹资成本，是保障实现上述功能的基础。目前，国外商业银行部资金转移价格管理通常采纳的是市场模式，也就是根据当期的市场筹资成本和业务收益确定不同类型、不同期限档次的资金价格。流行的部资金转移价格定价方法是期限匹配法，即根据业务的期限和利率类型，应用部资金转移价格曲线，逐笔确定转移价格。市场收益率曲线是国外商业银行确定其部资金转移价格的基础。因国金融市场独具特色，本文将着重就国商业银行应用部资金转移价格管理进行分析探讨。一、部资金转移价格管理理论介绍（一）部资金转移价格管理的基本原理商业银行部资金转移价格管理是指商业银行部的资产负债管理部门与各业务经营部门之间，根据确定的规则全额有偿转移资金，资产负债管理部门向资金使用方收取利息，支付利息给资金提供方，并核算业务成本和收益，分离并管理业务风险的一种部经营管理模式。在部资金转移价格管理模式下，业务经营部门每办理一笔涉及资金的业务均需通过转移价格与资产负债管理部门进行部资金转移核算。对于资产业务，转移价格代表其资金成本，对于负债业务，转移价格代表其资金收益。每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的转移价格全额由资产负债管理部门进行成本核算。每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的转移价格全额转移给资产负债管理部门核算收益。在部资金转移定价管理体系中，部资金的“买”、“卖”并不发生资金的实际转移，而是根据确定的买价——“部资金使用转移价格”或卖价——“部资金供给转移价格”，通过专门的部资金管理系统以此价格来核算业务经营单位的经营效益。（二）商业银行部资金转移定价模式与方法1．部资金转移价格管理架构市场模式 成本模式 内部资金转移价格管理 期限匹配法 单利率定价法 多利率定价法 期限匹配法 期限定价法 指定利率法 现金流法 期限定价法 期限定价法 指定...
