行政事业单位现金管理制度调研建议免费文秘网免费公文网 行政事业单位现金管理制度调研建议 2024-06-29 18：55:29 免费文秘网免费公文网行政事业单位现金管理制度调研建议行政事业单位现金管理制度调研建议（2) 公共财政的管理水平,在很大程度上取决于预算单位的财务管理水平.近年来，相继推行的部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线、政府收支分类等重大财政管理改革，为构建公共财政，提高资金使用效益，加强财政资金监管起到了积极作用，大多数违规和不法律规范操作问题得到了有效遏止，预算单位的财务管理水平有了显著提高。但是也必须看到，当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式，已经落后于现代科技进展，成为制约单位财务管理水平有效提升的重要方面。 一、目前行政事业单位现金管理中存在的问题 （一）对现金管理重要性的认识薄弱。目前，在一些行政事业单位一提起财务,就被认为是一个后勤服务部门。而提供现金被看成是财务部门的一种便利,高效的服务.认为对现金的控制与管理是计划经济下的产物，在市场经济条件下不再适用.因而对现金管理产生抵触情绪，放松管理,有章不循，致使现金大量违规使用。主要表现在:一是效率低。单位财务从银行提取现金、保管库存现金以及办理预借款和报销等工作，环节多,成本高,风险大，效率低，同时也不卫生。二是审核难。财务审核工作缺乏有效的技术支撑,财务人员很难审核报销人拿来的票据凭证是否真实合法,这也是存在虚假发票抵账等问题的制度和技术原因.三是个人用款不方便。单位工作人员在参加会议、出差之前都要办理预借现金手续，回来后再办理报销，不仅用款不方便,有时候安全性也是很大的问题. (二） 单位现金管理缺乏严格的内部控制制度。目前内部控制制度存在的问题主要表现在：1、坐支现金。单位的现金收入不交存银行,直接用于备用金周转，差旅费借款及物品采购;2、库存现金余额超出银行规定的限额,项目支出范围也超出规定。有些单位为了使用便利，现金支出也不再考虑日常零星开支金额的限制。3、会计出纳职责不分，有些单位会计、出纳长期由一人担当,导致出现利用职权进行现金挪用，贪污等违法行为；4、为了躲避财政，税务的监督，设置账外资金，以个人名义存入银行储蓄。 (三）银行监督力度不强。根据目前《现金管理暂行条例》的规定,一个单位只能在一个银行开立基本账户，只能在基本账户提取现金，银行也只向开设基本账户的单位支取现金。国库集中支付制度规定，零余...
