结算中心核算管理制度文件号： 行文单位： 结算中心类别:管理密级:普通阅读者： 编制:审核：批准：版次：A页数：5生效日：1、内部结算核算范围 核算公司现金（不含费用管理部备用金）、银行存款、内部贷款、长短期借款、内部存款、财务费用。2、内部结算业务核算基础设置2。1 核算科目设置:一级核算科目设置根据《企业会计制度》，参照银行业的会计科目进行设置二级核算科目根据实际业务需要设置2。2 会计科目名称及使用说明2.2。1 与内部结算业务有关的会计科目及明细科目见下表：序号总帐科目备 注1银行存款按开户银行及账号设置明细科目2内部贷款按申请借款的分子公司设置明细科目3短期借款下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目4内部存款按银行设明细科目，设立内部账户辅助核算5长期借款下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目6本年利润7利润分配8财务费用按财务费用类别设明细科目2。2.2 会计科目使用说明： 银行存款本科目核算公司存入银行的随时可动用的银行存款，包括部份外币存款，其借方核算银行活期存款的增加,贷方核算银行活期存款的减少。本科目月末借方余额反映公司实际在银行的随时可动用款项。内部贷款本科目核算分子公司因资金短缺而向母公司借支的款项.其借方核算母公司向分子公司提供的内部借款,贷方核算分子公司归还母公司的内部借款。本科目月末借方余额反映子公司在公司内部借款。内部存款本科目核算公司各分子公司在结算中心的内部资金存款，各分子公司的业务往来均通过此科目核算，此科目按分子公司设置明细科目。其借方核算各开户部门内部资金存款的减少,贷方核算内部资金存款的增加。月末贷方余额反映该部门在结算中心可动用的资金存款余额，借方余额反映该部门在结算中心透支的资金余额.短期借款本科目核算公司向银行借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款,包括外部借款和内部借款，本科目按借款银行设置明细科目，其借方核算公司归还的期限在一年以内的银行借款，贷方核算公司向银行借入的期限在一年以内的银行借款。月末贷方余额反映公司尚未归还的期限在一年以内的银行借款。长期借款本科目核算公司从银行借入的期限在一年以上的银行借款，本科目按借入银行设置明细科目.其借方核算归还的期限在一年以上的银行借款，贷方核算向银行借入的期限在一年以上的银行借款。月末贷方余额反映尚末归还的期限在一年以上的银行借款。本年利润本科目核算结算中心开展资金存贷、办理各类银行结算业...
