XXX 年度高级会计师资格考试第二套模拟题及答案一、案例分析题1、甲国有企业集团企业控股的 A 股份（简称 A 企业）为在美国纽约证券交易所上市的企业。A 企业在的年报中申明，企业营业收入 25000 万元，税后利润 1600 万元，要紧经营的业务范围为石油贸易中的重油、原油、石化产品和石油衍生品。企业在航空用油的生产中有专门的技术特点，在国际市场中占有专门大的份额，市场前景乐观。同步在衍生市场中经营期货交易和外币交易。，A 企业向美国证券交易所递交申请，由于企业在衍生品交易中蒙受巨额亏损，不得不申请停牌，引起市场哗然。甲国有企业集团企业构成专门的审查小组，对 A 企业的情形进行了全面的调查，有关 A 企业发生巨额缺失的缘故，分析要紧来源于如下四个方面：（1）董事会。A 企业董事长由集团企业张副总经理兼任，然而其要紧的精力集中在集团企业的经营业务上，有关 A 企业的经营难以顾及。并授权将 A 企业内部操纵和经营治理所有交给 A 企业的治理层负责。由于老式思想中，比较信任自己的亲属，因此张副总经理安排自己的妹夫李某担任 A企业的首席执行官。（2）经理层。A 企业的首席执行官长期由李某担任，由于董事长的信任和缺乏治理，李某在决策和治理上拥有不容质疑的绝对权力。有关集团持续三次派任的财务部经理，李某均可以随时调任他职，并坚持任用自己认为可靠的人员担任财务部经理。同步，李某私自授权证券部门全权负责期货交易的全程业务，规定其运用场外的期权交易来弥补期权交易的亏损，既没有向董事会汇报，也没有采纳任何形式予以披露。（3）内部审计部门。内部审计机构的负责人由 A 企业首席执行官李某兼任。受到李某的制约，内部审计部门没有定期向董事会下属的审计委员会汇报工作，虽然偶尔的汇报工作，也仅仅是简单的内容的反复，报喜不报忧。审查小组根据发现 A 企业存在的问题，向甲集团企业提交了审查汇报，针对 A 企业存在的内部操纵方面的问题，甲集团企业召开了集团企业领导、各部门负责人和各子企业负责人参与的专门会议进行研究，在讨论过程中，有关人员发言要点如下：甲集团企业董事长何某：A 企业内部操纵微弱给企业和国家财产均导致了重大的缺失，教训极其深刻，也专门值得反思。集团企业和各子企业此后要将内部操纵作为重点工作来抓，将爱惜资产安全作为唯独的目的来抓。甲集团企业总会计师孙某：A 企业发现的要紧问题是内部审计部门治理微弱，有关这点，规定此后各...
