日本税务管理及其启示一、日本的税收制度与税务行政概况 1、日本的税收收入结构日本税收主要由所得税类、消费税类及财产税类构成。所得税类包括个人所得税和法人税.个人所得税是由国税系统对个人全年劳动所得和个人独资企业经营所得征收的税收，同时地方税务部门还要对个人全年劳动所得征收工人居民税及个人事业税。法人税是由国税系统对法人公司经营所得征收的税收，地方税务部门对法人公司经营所得要征收法人居民税和法人事业税。消费税类包括消费税以及对烟、酒、石油天然气等特别商品消费征收的各种税收。日本消费税（类似我国增值税）起始于 1989 年,其税收负担为消费者,税率是 5%。资产税类主要包括由国税部门负责征收的遗产税、赠予税、地价税、印花税和由地方税务部门负责征收的不动产购置税、固定资产税、特别土地所得税等 .以 2024 审计年度预算一般审计为例。日本的全年收入为 44 兆日元，其中法人税 11.5 兆日元（相当于企业所得税)，占 26.2％；所得税 13。2 兆日元（相当于个人所得税)，占 29.9％；消费税 10。2 兆日元,占23.1％； 其他如挥发油税 4。9%、酒类税 3.7％、烟草税 2.0%、遗产税 2。8％等等. 2、日本的税制建设最近，日本国税厅实行了一系列加强税收征管的措施来确保收入的稳定增长.一是建立了税收征管工作的业绩评价制度。根据《信息公开法》的要求，通过具体的目标考核，强化了纳税人对税务机关的监督,提高了国税部门工作的透明度。其次,充分利用国税征管信息综合信息管理系统（KSK 系统），加强综合管理.该系统从 1995 年 1 月开始试运行，于 2001 年11 月推广至全国范围。在清缴欠税方面，国税厅成立了集中电话催缴中心，该中心利用KSK 系统的信息资料，对欠税纳税人进行集中催缴管理。在反避税工作方面,随着经济全球化和国际化,跨国公司的经营活动日趋复杂，国际税收管理工作面临越来越艰巨的任务，反避税工作扮演着更加重要的角色.日本国税厅设立了国际税务专门官，专司对跨国公司或大企业的税务检查,防止企业通过关联企业交易转移利润。总之,日本税收征管模式的科学性和征管手段的先进性大大提高了日本的税收征管效率。统计数据表明，日本国税的年均税收征收成本仅在 2%左右,低于世界大多数国家的平均水平。 3、税务组织结构、人员配置日本税收事务主要由日本财务省主税局、国税部门和地税部门负责。主税局负责税收政策的制定及税收协定的谈签等工作;国税部门主要负责中央税收...
