河南省农村信用社常用业务会计分录（试行）第一章 资产类科目一、现金（一）取现时借：现金 贷：寄存中央银行款项等（二）缴存现金时借：寄存中央银行款项等 贷：现金（三）运送现金1．现金出库借：现金—在途现金 贷：现金—库存现金2．运送的现金收到后借：寄存中央银行款项、社（行）内往来等 贷：现金—在途现金（四）自动设备加款借：现金—自助设备占款 贷：现金—库存现金 或现金—尾箱现金（五）自动设备减款借：现金—库存现金 或现金—尾箱现金 贷：现金—自助设备占款（六）费用报销时借：业务及管理费 贷：现金（七）发生短款时借：其他应收款—待处理短款 贷：现金1、属于个人责任事故形成短款的借：现金等 贷：其他应收款—待处理短款2、应由保险企业或其他单位承担的短款，在实际收到赔款时借：现金等 贷：其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借：待处理财产损溢 贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款 贷：待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借：待处理财产损溢 贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—非常损失 贷：待处理财产损溢（八）发生长款时借：现金 贷：其他应付款—出纳长款1、经查，属于客户资金的，交付时借：其他应付款—××户 贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：其他应付款—出纳长款 贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—长款收入（九）接受现金捐赠 借：现金 贷：营业外收入—捐赠利得二、寄存中央银行款项（一）缴存及转入款项时借：寄存中央银行款项 贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等 贷：寄存中央银行款项（三）按季结息，收到利息时借：寄存中央银行款项 贷：金融机构往来收入—寄存中央银行款项利息收入（四）期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息 贷：金融机构往来收入—寄存中央银行款项利息收入三、专题央行票据 央行专题扶持资金 央行拨付专题票据资金（一）获得票据时借：专题央行票据 贷：贷款或抵债资产或投资等科目 利润分派—未分派利润（历年亏损）同步进行表外登记，借：已置换资产（二）兑付专题央行票据借：央行专题扶持资金 贷：专题央行票据借：寄存中央银行款项—特种存款（缴存特种存款） 寄存中央银行款项—准备金存款 向中央银行借款...
