第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 【复习方向】本章新增内容较多，难度较大，但考核点相对固定，在冲刺阶段同学们务必将老师提醒的重要考点纯熟掌握，对教材中难度较大的内容可合适予以取舍，本章同样有也许考核不定项选择题，其中考核企业所得税的也许要不小于个人所得税。 【本章历年各考点考核状况】注：、、无企业所得税考点各年考核题型企业所得税纳税人及纳税义务单选题、判断题税率单选题不征税收入多选题准予扣除项目多选题、单选题不得扣除项目多选题、多选题、多选题、单选题资产类不得扣除项目单选题、多选题亏损的弥补单选题、判断题境外所得抵免税额的计算综合题应纳税额的计算综合题汇算清缴的时间单选题个人所得税纳税人判定及其纳税义务单选题、判断题、判断题所得来源地确实定多选题工资、薪金所得单选题、单选题、不定项选择题个体工商户生产经营所得单选题劳务酬劳所得多选题、不定项选择题、单选题、不定项选择题稿酬所得单选题、不定项选择题特许权使用费所得多选题、单选题财产租赁所得不定项选择题财产转让所得单选题、不定项选择题、不定项选择题利息、股息、红利所得不定项选择题捐赠多选题、单选题、多选题税收减免单选题、单选题、多选题、单选题、多选题自行申报多选题 【考点透析】表一、企业所得税纳税人（新增）纳税人包括企业和其他获得收入的组织【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合作企业居民企就其来源于我国境内、外的所有所得纳税业非居民企业设置机构、场所就其所设机构、场所获得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得，缴纳企业所得税未设置机构场所只就其来源于我国境内的所得纳税【注意】非居民企业只就其来源于我国境内的所得纳税，说法错误表二、企业所得税税率（新增）基本税率25%居民企业、在中国境内设置机构场所且获得所得与其所设机构场所有实际联络的非居民企业20%在中国境内未设置机构、场所的；或者虽设置机构、场所，但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的所得的非居民企业优惠税率10%执行 20%税率的非居民企业15%高新技术企业20%小型微利企业表三、应纳税所得额（新增）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－此前年度亏损收入【注意】各类型收入确实认时点及金额（会计）不征税收入（1）财政拨款（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【注意】与免税收入进行辨别，不征税收入不...
