工业企业会计账务处理流程 1、 采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税-进项税额贷：银行存款 (应付帐款、票据)2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）6、 平常车间费用 借:制造费用 贷:库存现金7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用8、 结转完工产品 借:库存商品 贷：生产成本9、 销售商品 借:银行存款（应收帐款、应收票据) 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税—销项税额10、 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷:库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 -—地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润 贷：管理费用13、 发生借款利息① 支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）② 收入借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润15、 结转各项费用借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借:所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、 结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用18、 结转净利润① 盈利借:本年利润 贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润第一章 货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷:现金②报销时补回预定现金借：管理费用等 贷:现金（报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借：现金 贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金 贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人) 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人)其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的)贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠 借:现金 贷:待转资产价值-接收货币性资产价值...
