小企业会计准则财务报表编制说明一、资产负债表编制说明 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况. 2．本表“年初余额"栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列. 3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：(1)“货币资金”项目,反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金"科目的期末余额合计填列。(2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。（3）“应收票据”项目,反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）.本项目应根据“应收票据"科目的期末余额填列。（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项.本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款"科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。（5）“预付账款"项目,反映小企业根据合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等.本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款"科目期末为贷方余额,应当在“应付账款"项目列示.属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产"项目列示.（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利"科目的期末余额填列。(7）“应收利息"项目，反映小企业债券投资应收取的利息.小企业购入一次还本付息债券应收的利息,不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括:各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款"科目的期末余额填列。（9)“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括:各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品"、“商品进销差价”、“委托加工物资"、“周转材料”、“消耗性生物资产"等科目的期末余额分析填列。（10）“其他流动资产...
