医院财务内控制度LOGOHENsystemofficeroom[HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688]医院财务会计内控制度（草案）一、总则1、为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经纪律，特制定本制度。2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。3、本制度适用范围：医院及各下属单位。二、财务会计控制的目标和原则（一）内部会计控制应该达到的基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。（二）内部财务会计控制的原则1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。三、货币资金内控制度1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表 3-1）表 3-1 货币资金内部控制目标及内部控制内容内部控制目标内部控制内容审核登记入账的现金等货币资金收、支、结余金额，确定医院已经实际收到现金出纳与现金等货币资金会计记账相互分离收到的现金等货币资金收、支已经全部登记入账出纳与现金等货币资金会计记账的分离每日及时记录现金等货币资金收入、支出现金等货币资金收、支、结余记录的内部会计控制已经收到的现金等货币资金确实为医院所有定期盘点现金等货币资金并与账面余额核对不定期抽查现金等货币资金并与账面余额核对登记入账的现金等货币资金已经如数存入银行并登记入账定期取得银行对账单编制银行存款余额调节表现金等货币资金金额在资产负债表上披露正确现金等货币资金日记账与总账的登记职责分开2、银行账出纳人员根据...
