1.1.1 预算管理岗位职责企业应当建立预算工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表 10-1 可供参考。表 10-1 预算管理控制岗位职责一览表预算管理控制岗位主要职责不相容职责1.股东大会◊审批年度预算方案◊审批预算调整方案◊编制年度预算方案◊编制年度调整方案2•董事会◊审议预算目标、预算管理措施和办法◊审批预算编制方法、分析制度和考核制度◊审批季度、月度预算目标◊审批预算管理的岗位责任制度◊组织制定年度预算方案，提交股东大会审议◊调解和仲裁预算执行◊编制预算管理制度◊审批预算方案中出现的矛盾和纠纷3.总裁◊权限范围内审批超预算的资金支出申请◊审阅预算执行情况报告◊年度预算方案的独立审批◊编制预算执行情况报告4 预算委员会◊拟定预算目标和预算政策◊制订预算管理的具体措施和办法◊汇总、编制、平衡年度预算草案◊审核预算调整报告，编制调整方案并报批◊组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题◊考核预算执行情况，督促完成预算目标◊审批预算目标、政策◊审批预算草案◊执行预算◊为预算编制、调整、分◊预算的编制5•财务部经理析和考核提供财务信息◊按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◊预算的考核◊预算的执行6 预算管理专员◊协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息◊汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据◊拟定企业总体预算执行情况报告◊拟定企业总体预算分析报告◊协助领导对预算执行情况进行监督检查◊协助开展预算执行考核事项◊独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◊审核企业总体预算执行情况报告和预算分析报告7 审计部负责人◊对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计◊对被审计部门实施处中发现的问题罚8•各部门负责人◊本部门业务预算的编制、执行、控制等工作◊配合做好企业总体预算的综合平衡、分析◊提出本部门业务预算调整报告，报上级审批◊加强同其他部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督◊审批部门业务预算◊考核预算执行情况◊申批调整方案1.1.210.2.2 预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 章总则第 1 条目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分...
