关于我区台侨资企业发展情况的调研报告XX县区企业税负情况调研报告【摘要】全面实施“营改增”是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容，是实施积极财政政策的重大减税举措。此次改革任务繁重，涉及业务复杂，各级党政领导、社会各界均高度关注。【关键词】营改增；房地产行业；金融保险业一、营改增对全县税收影响初步测算情况（一）增值税收入分成比例改革内容“营改增”后，中央与地方增值税收入分成比例调整为五五分成，基数部分通过财政体制结算。该政策自5月1日起实施，过渡期2-3年。（二）我县基数测算20XX年我县中央一般增值税（75%）收入为30067万元，按照中央下划50%计算，中央下划15034万元；地方一般增值税（25%）收入为10022万元，改征增值税4355万元、营业税24402万元，共计38779万元，按照上划中央50%计算，上划中央19340万元，上下划相抵（15034-19340=-4306万元），净上划中央4306万元。中央财政以此为基数，每年定额返还我县4306万元。（三）按20XX年实际完成数，我县地方财政收入测算情况20XX年我县共征收入库一般增值税36091万元，由25%的县级分成改按50%比例分成，增加县级收入9023万元。已完成“营改增”的交通、运输、电信、现代服务等行业，20XX年我县共征收改征增值税5290万元，原为100%县级收入，增值税收入分成比例改革后，按50%分成比例县级收入减收2645万元。20XX年县地税局征收入库营业税26500万元，按50%分成比例县级收入为13250万元，减收13250万元。第1页共4页综合以上，增值税收入分成比例调整后，我县地方财政收入减收6872万元。考虑中央定额返还我县4306万元，共减少我县地方财政收入2566万元。（四）20XX年国税部门征收七个月营改增收入测算我县营改增试点纳税人约1264户，由于四行业纳税人经营本地化特点，抵扣也多发生在本地，加上本次改革增加了新增不动产第一年抵扣60%，第二年抵扣40%的政策，由于营改增政策实施，各类企业均可增加进项抵扣，测算后七个月减收增值税6000万元左右，减少地方财政收入3000万元。原营业税纳税人转入营改增后，后七个月国税部门新的营改增收入预测6200万元，月均886万元，比去年同期减少12700万元，减少地方财政收入6350万元。综合以上两项因素，20XX年营改增政策减少我县地方财政收入9350万元。二、营改增对我县四大行业减负情况20XX年全省营业税1253亿元，省财政国地税联合测算营改增减轻企业负担320亿元。我县20XX年营业税收入2.65亿元，占全省营业税的0.21%，按此比例测算我县营改增后减轻企业负担0.68亿元。（一）房地产行业20XX年，全县房地产行业共缴纳营业税0.44亿元，占全部营业税收入的16.6%。根据规定，小规模纳税人和自然人使用3%征收率，较营业税5%的税率，下降2个百分点，税负明显下降。一般纳税人的税款计算公式为：销售额*适用税率-购进额*适用税率=应交税款。房地产行业一般纳税人适用税率为11%，税负是否增加。t要看进项税的抵扣情况。而营改增相关政策规定，房地产企业以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，也是将企业受让土地时的土地价款作为销售额的抵减项，与直接按11%税率抵扣效果基本相同，为房地产企业减少了较大税收成本。对于二手房交易，政策规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2第2页共4页年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。尽管税率没有改变，但原营业税计税依据为以住宅全额售价，但增值税计税依据为不含税价格，税负降低了4.8%。（二）建筑业20XX年，我县建筑行业共缴纳营业税1.67亿元，占全部营业税收入的63.02%，是我县营业税收入的主要来源。营改增后纳税人的计税依据有所降低，按照20XX年建筑业纳税人营业额数据测算，营业额500万元以下的小规模纳税人改征增值税后，将缴纳增值税76万元，减税26万元，影响较小。营业额在500万以上的建筑业一般纳税人采用一般计税方法，取决于毛利率、进项税可抵扣比例以及期间费用率。这要在后期对建筑企业做了详细调查以后才可确定，但根据营改增的总的原则，以及一系列过度政策的出台，整体的税负是降低的。...
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