小规模企业财务制度 第一节：目的 为加强本公司财务会计工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。 第二节：会计机构和会计人员 1. 公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。 2. 公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。 3. 公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。 4. 计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续后方可调动或离职，并及时做好以下工作： A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 B. 尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。 C. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。 D. 编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据（包括空白支票，汇票，文件和其它资料物品）；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称、密码，并移交相关软件备份数据、实物（磁盘）等。如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 E. 办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。 F. 对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。 第三节：会计核算和会计监督 1. 本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 2. 本公司采用权责发生制进行帐务处理。 3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。 4. 公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。 5. 本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算： A. ...
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