下载后可任意编辑高速公路工程竣工决算审计的重点及方法一、高速公路工程竣工决算审计的重点及方法 （一）竣工决算财务报表的审核 高速公路工程项目竣工决算形成的决算报表是工程建设单位遵循相关法律法规编制的反映从工程筹建到投产整个过程全部建设资金的使用明细的汇总文件。审计人员要根据相关依据,参照国家规定的编制方式对决算报表的合法合规性进行审核。 审核项目的立项程序。对工可研报告、初步设计、施工图及预算等关键文件批复的实际情况进行审核,是项目立项程序审核的主要工作。 审核报表内容及数据。参照相关财务资料、设计及合同对数据及内容的真实性、完整性及勾稽关系准确性进行逐一核对;对决算说明书内容的完整性、真实性、客观性及数据引用的准确性进行审查。 （二）工程项目概算实施情况的审核 作为公路工程投资成本控制中限额最高的一个控制环节,概算是对工程基础建设进行管理的主要内容之一,也能作为重要指标对高速公路工程整体管理水平进行评价。进行概算执行情况审核主要包含以下几点内容。 概算执行及子项目执行情况。对子项目额度的使用是否进行过相互调剂进行审核;对相关财务支出与相关规定及标准是否相符进行下载后可任意编辑审核;审查规模扩大、施工标准降低或提高等现象是否存在;是否产生计划之外的施工项目。 假如施工项目出现需要进行概算追加的情况,要对需要进行概算追加的缘由、过程及合规性进行核查。 概算调整审核,根据相关文件及规定进行概算调整原则、概算调整相关系数、变更的费用及估算增减的审核。 核实投资实际的完成额,核对概算投资的总额,明确实际产生的概算金额,对超过或低于概算金额情况的原因进行分析。 （三）工程资金到位及使用情况的审核 高速公路工程是一项投资量相当大的工程,施工具有连续性强的特点,其所需要的资金都是通过投资的相关计划来获得,并使资金能够及时到位,合理使用。根据工程相关业务的流程、合同内容及资金使用有效性来进行审计与评价,主要有以下几个方面。 对项目资金的管理实况是否与国家相关规定相符进行审查,主要有施工项目资金的审核、资金到位情况的审核、资金与工程施工进度的相适性的审核。 确认资金的使用和管理是否有挪用、挤占、转移及截留等现象。 假如建设单位有结余资金或基金收入,要对其结余资金或收入的处理是否与相关的财务标准相符进行审核。 进行决算当日工程账户余额的实际额度的审核。 进行通过各种途径实现资金投入的准确金额的核对,尚未...
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