1 增值税主观题英文解题同步演练及解析 【例题·计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 6 月发生如下业务： （1）从农户收购粮食 100 吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为 30 万元。 （2）因保管不善，购进的粮食霉烂变质了 10 吨。 （3）购买水电等发生支出 5 万元，但尚未取得增值税专用发票。 （4）提供 20 万元的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付辅料费 5 万元、加工费 2 万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额 0.85 万元，受托加工企业已代收代缴消费税。 （5）将委托加工收回药酒的 20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为 100元/500 克（不含增值税）。 （6）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得价款187.2 万元（含增值税），另收取包装物押金8 万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克；药酒的消费税税率为 10%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行 认证并通过 。） 要 求 ： （1）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数 。计算该白酒生产企业 6月增值税销项税额。 （2）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数 。计算该白酒生产企业 6月应 缴纳的增值税。 （3）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数 。计算受托加工药酒企业 6月应 代收代缴的消费税。 （4）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数 。计算该白酒生产企业 6月应 缴纳的消费税。（2012 年） 【答 案 及解析】（1）视 同销售销项税额=2× 2000× 20%× 100× 17%÷ 10000=1.36（万元） Output tax of the liquor factory for this sale activity=1.36（万元） 销售白酒的销项税额=（187.2+8）÷ 1.17× 17%=28.36（万元） Output tax of the liquor factory for its sale of liquor=（187.2+8）÷ 1.17×17%=28.36（万元） 合计销项税额 The total of output tax=1.36+28.36=29.72（万元） （2）① 进项税额 input tax=30× 13%× （100-10）÷ 100+0.85=3.9× 0.9+0.85=4.36（万元） ② 应 纳增值税VAT payable=29.72-4.36=25.36（万元） （3）代收代缴的消费税=（20+5+2）÷ （1-10%）× 10%=3（万...
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