1 邦德物流公司财务收支及管理控制 审计实施方案 一、审计对象：邦德物流公司 二、审计范围：2010年8月至2011年12月财务收支及管理控制 三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险；通过审计为公司完善管理提供建议。 四、审计内容： 1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据，主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是运输业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。 2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。 3、涉税、涉法等重大风险。 五、审计成员：唐云能（组长）、曾平（主审）、刘冬梅、陈彦雄 六、审计时间：2012年2月20日至2012年3月17日 七、审前调查 (全体组员，2月20日至2月24日) 2 由于此项目，涉及账外事项，且物流公司涉及的业务类型较多，时间跨度较长，调查阶段安排时间较长。 1、对公司整体经营情况进行了解，包括了解公司经营环境，了解公司组织结构，相关部门职责，部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿-第四部分 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿。 2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档，绘制公司各业务模块流程图，了解相关票据的形成，了解相关流程涉及的人员，了解相关流程的管理制度，根据了解的情况确定风险点，并形成相应的书面记录。选择性借用北京注协底稿第六部分 了解和评价公司业务循环内部控制底稿。 3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查，应结合报告基本情况涉及的内容调查。 4、了解银行融投资状况及其他情况。 5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项（穿行测试）。 6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。 八、审计实施 (2月 27日至 3月 17日) （一）曾平负责事项 油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。 1、物资管控情况。 备品备件采购、发放、库存管理，废旧物资处臵。汇总各类物资的账面...
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