. . 1 / 34 最新行政单位会计科目使用说明（2014）2014-3-13 旭春评论： 0阅读： 10379?[ 文库 ] 新旧行政单位会计制度会计科目衔接对照表?[ 文库 ] 《行政单位会计制度》（2013）的新设科目?[ 文库 ] 行政单位“大账”和基建账会计科目对照表?[ 文库 ] 行政单位会计科目使用说明：待偿债净资产?查看更多相关文章>>一、资产类1001 库存现金一、本科目核算行政单位的库存现金。二、行政单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目；将现金存入银行等金融机构，借记“银行存款”，贷记本科目； 将现金退回单位零余额账户，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。（二）因支付部职工出差等原因所借的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目， 按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。（三）因开展业务或其他事项收到现金，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务、商品或者其他事项支出现金，借记有关科目，贷记本科目。（四）收到受托代理的现金时，借记本科目，贷记“受托代理负债”科目；支付受托代理的现金时，借记“受托代理负债”科目，贷记本科目。四、行政单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。每日终了结算现金收支，核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金短缺，应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。待查明原因后作如下处理：. . 2 / 34 （一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。（二） 如为现金溢余， 属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目。五、行政单位有外币现金的，应当分别按照人民币、外币种类设置“现金日记账”进行明细核...
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