融资租赁项目评审及风险控制直接融资租赁【租赁物买卖合同】支付货款交付租金出租租赁物融资租赁公司供货商承租人租赁物交付与维护【融资租赁合同】三方当事人（出租人、承租人、供应商）两份合同（买卖合同和融资租赁合同）一个标的物（租赁物，一般为机器设备/交通工具等固定资产）售后回租出售资产，获得资金，实现融资租回设备，继续使用，偿还租金客户（资产的所有权人）融资租赁公司特殊的融资租赁，供应商和承租人为同一人，可以帮助固定资产较多的客户盘活固定资产、获得流动资金双方签订买卖合同，承租人将自有资产出售，租赁公司支付购买价款，得到所有权双方签订融资租赁合同，租回资产继续使用，承租人支付租金租期结束后，出租人以名义价格向承租人转让租赁物所有权经营性租赁是指在约定的期间内，出租人将租赁物交付承租人使用、获得租金收益，最终不转让所有权，传统的租赁方式。采取经营租赁方式，可以为承租人实现“表外融资”，即租金不计入负债，而作为费用处理。融资租赁项目评审实务及案例分析11.项目审查、审批管理的原则1.重要性原则2.真实性原则重要性必须从融资租赁项目评审报告使用者角度考虑,因为项目评审报告是为了满足其使用者在满足一定的融资租赁利润前提下控制融资租赁风险的信息需要编制的；重要性的判断离不开特定的环境、时间、空间等因素。融资租赁项目评审要真实、客观地反映融资租赁业务的各种因素的情况及其对所评审的融资租赁项目预计风险和收益的影响。真实性原则包括以下几个重要含义：真实、可靠、可验证。1.项目审查、审批管理的原则3.稳健性原则4.安全性原则稳健性原则是在融资租赁项目评审中对于项目的收益和损失的确认应持谨慎即稳健的态度。这是因为融资租赁项目一般为中长期项目，在此期间由于经济环境、经济政策和市场竞争中的承租人生产经营活动的风险性和不确定性决定的。融资租赁业务是典型的风险业务，在甄别项目的过程中始终坚持稳健和谨慎的原则，以安全为第一要义，力争把可能产生的风险规避到最低。拟操作的项目必须有切实可靠的风险防范措施，否则，不予考虑。2.审查审批机构的设置3.项目基础材料审核1.基础资料证照类资料：营业执照（税务登记证，组织机构代码证，社会保险登记证和统计登记证五证合一），公司章程，验资报告，特许经营许可（排污许可证），股东身份证，土地证，房产证2.进阶资料辅助佐证资料：电费单，银行流水（公司账户及个人收款账户），原料采购合同/入库单，销货合同/出库单，在产订单及生产计划安排，前五大客户及供应商往来业务及金额，银行贷款明细，客户征信查询授权，实际控制人履历4.行业状况审核1.审慎对待审慎对待产能过剩，限制类行业。例：钢铁、水泥、煤炭、剥离、有色金属等行业。2.积极支持大力支持节能环保、医疗、物流、生物科技等。3.行业地位客户在行业中的地位，上下游企业中的口碑等。5.经营状况审核1.稳定性从客户发展历史及经营现状研判其后续经营稳定性，是否能够满足平稳发展的基本底线，排查可能引起企业逾期的潜在风险。2.盈利能力以最接近真实的财务数据资料去核实客户的销售收入及盈利能力（客户运营成本分析），采用在同等期限内客户现有经营状况的实际利润租金覆盖比作为还款能力评价标准。若为直租项目，原则上新增设备的投资回收期应该小于租赁期限；若为回租项目，则需要考虑资金使用产生的经济效益是否大于租赁的成本支出。6.财务状况审核1.历史数据的真实性与可靠性3.表内负债与表外负债2.未来财务数据预测的依据通过对企业税控系统，已开具的发票等物件的查验，把控企业对租赁公司所陈述的实际经营情况。是否之前有做过融资租赁，商业保理，小额贷款等征信报告和财报上体现不出的负债。企业之前的经营情况，同业竞争公司的经营情况，经济大环境，国家扶持力度等。7.租赁物审核1.真实性2.历史性3.通用型标的物与发票是否对应，设备是否有翻新，工人操作是否熟练。中登网查询、同业照会、社会手段咨询是否有重复融资。租赁物二手残值，再次贩卖市场，厂商回购可能。8.租赁项目审查1.纵观全局2.以小见大纵观全局，从行业现状到公司地位，从经营状况到公司负债...
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