企 业 内 部 控 制 失 效 的 主 要 表 现 成 因 及 对 策 企 业 内 部 控 制 失 效 的 主 要 表 现 成 因 及 对 策 内 容 摘 要 ： 为 从 根 本 上 保 证 企 业 内 部 控 制 功 能 的 有 效 发 挥 ， 企 业 应 将内 部 控 制 贯 穿 于 企 业 经 营 活 动 的 各 个 层 面 ， 制 定 科 学 有 效 的 内 部 控 制 制 度 ， 构 建 统 一 高 效 的信 息 沟 通 平 台 ，建 立 与 本 企 业 相 适 应 的 严 密 完 善 的 内 部 控 制 体 系 ，以 帮 助 企 业 提 高 管 理 能 力 、防 范 经 营 风 险 、 促 进 企 业 健 康 可 持 续 开 展 。 关 键 词 ： 内 部 控 制 失 效 成 因 对 策 企 业 内 部 控 制 失 效 的 主 要 表 现 内 部 控 制 环 境 失 范 内 部 控 制 环 境 是 内 部 控 制 体 系 的 根 底 ， 综 合 反 映 了 企 业 所 有 者 和 管 理 当 局 对 企 业 内 部 控 制的 态 度 和 认 识 。 企 业 内 部 控 制 环 境 如 假 设 失 范 必 然 导 致 内 部 控 制 失 效 ， 因 为 内 部 控 制 环 境 会直 接 影 响 到 企 业 内 部 控 制 的 贯 彻 执行。 目前， 企 业 内 部 控 制 环 境 失 范 主 要 表 现 ： 一 是 “一 股独大〞的 现 象较为 普遍， “内 部 人控 制 〞现 象严 重， 导 致 股东大会 流于 形式、 董事会 职能 弱化、 监事会 形同虚设 ， 内 部 权力 制 衡机制 难以 发 挥 作用 。 二 是 对 经 营 者 的 约 束 和 鼓 励 机制 不健 全 ， 导 致 经 营 者 不 敬 业 、 不 专 业 ， 管 理 懒 散 ， 甚 至 出 现 舞 弊 行为 。 三 是 企 业 内 部 信 息 沟 通渠 道 不 畅 ， 政 策 指 令 难以 有 效 实 施 等 。 内 部 控 制 程 序 失 灵 企 业 内 部 控 制 程 序 是 保 障 企 业 经 营 活 动 高 效 运 作的 重要 手 段 。 有 效 的 内 部 控 制 程 序 能 大大降 低 企 业 经 营 风 险 ， 帮 助 企 业 实 现 经 营 目标 和 开 展 战 ...
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