财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程董事会协同部门财务部主责岗位【01】《会计政策及会计估计变更办法》本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》审核批准制定（修订原因）发布时间编制部门编制人步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述开始编制《会计政策及会计估计变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》《会计政策及会计估计变更申请报告》审核财务总监财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议审议董事会董事会对提交的申请进行审议根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批对会计政策及会计估计变更进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理结束风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工 作 的 规 范 ' 有 序 开展。财务15低C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围'程序等。《会计政策及会计估计变更管理办法》、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1〜5 级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分 212 分；中风险，6V 风险评分＜12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率 X 影响程2、会计科目变更美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程董事会协同部门财务部主责岗位【01】《会计科目变更办法》本流程旨在规范会计科目变更的管理。【01】《会计科目变更申请报告》审核批准制定（修订原因）发布时间编制部门编制人步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始编制《会计科目变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计...
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