内 部 控 制 的 一 般 方 法 内 部 控 制 的 一 般 方 法 通 常 包 括 职 责 分 工 控 制 、 授 权 控 制 、 审 核 批 准 控 制 、 预 算 控 制 、 财 产保 护 控 制 、 会 计 系 统 控 制 、 内 部 报 告 控 制 、 经 济 活 动 分 析 控 制 、 绩 效 考 评 控 制 、 信 息 技 术 控制 等 。 1、 职 责 分 工 控 制 ， 要 求 根 据 企 业 目 标 和 职 能 任 务 ， 按 照 科 学 、 精 简 、 高 效 的 原 则 ， 合理 设 置 职 能 部 门 和 工 作 岗 位 ， 明 确 各 部 门 、 各 岗 位 的 职 责 权 限 ， 形 成 各 司 其 职 、 各 负 其 责 、便 于 考 核 、 相 互 制 约 的 工 作 机 制 。 企 业 在 确 定 职 责 分 工 过 程 中 ， 应 当 充 分 考 虑 不 兼 容 职 务 相 互 分 离 的 制 衡 要 求 。 不 兼 容 职务 通 常 包 括 ： 授 权 批 准 、 业 务 经 办 、 会 计 记 录 、 财 产 保 管 、 稽 核 检 查 等 。 2、 授 权 控 制 ， 要 求 企 业 根 据 职 责 分 工 ， 明 确 各 部 门 、 各 岗 位 办 理 经 济 业 务 与 事 项 的 权限 范 围 、 审 批 程 序 和 相 应 责 任 等 内 容 。 企 业 内 部 各 级 管 理 人 员 必 须在 授 权 范 围 内 行使职 权 和承担责 任 ， 业 务 经 办 人 员 必 须在 授 权 范 围 内 办 理 业 务 。 3、 审 核 批 准 控 制 ， 要 求 企 业 各 部 门 、 各 岗 位 按 照 规定 的 授 权 和 程 序 ， 对相 关经 济 业 务和 事 项 的 真实性、 合 规性、 合 理 性以及有关资料的 完整性进行复核 与 审 查 ， 通 过 签署意见并签字或者盖章， 作 出批 准 、 不 予批 准 或者其 他 处 理 的 决 定 。 4、 预 算 控 制 ， 要 求 企 业 加 强 预 算 编 制 、 执 行、 分 析 、 考 核 等 各 环 节 的 管 理 ， 明 确 预 算项 目 ， 建 立 预 算 标 准 ， 规范 预 算 的 编 制 、 审 定 、 下 达 和 执 行程 序 ， 及时 分...
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