下载后可任意编辑符合条件的技术转让所得税收优惠及风险提示《企业所得税法》第二十七条第（四）项“符合条件的技术转让所得”可以免征、减征企业所得税。本文从技术转让所得税收优惠政策应用的角度出发，并通过典型案例揭示其税收风险控制点，进一步促进科技成果转化和产业化进展，帮助取得技术转让收入的纳税人更好地理解和掌握其优惠政策。 符合条件的技术转让收入税收优惠政策 营业税 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，进展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273 号）明确，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的讨论开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 企业所得税 《企业所得税法实施条例》第九十条明确，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。它是对企业所得税法第二十七条第（四）项规定的具体细化。 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2024]212 号）进一步明确，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。对于上述规定条件中，特别需要注意的是该文件的第一款规定。也就是说，技术转让税收优惠政策不仅适用于内资企业，也适用于符合条件的外资企业。 国税函[2024]212 号文件规定了符合条件的技术转让所得应按以下方法计算，即：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。其中，技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间根据规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所...
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