新《工会会计制度》部分工会业务会计分录试编 新《工会会计制度》部分工会业务会计分录试编 为使本工会系统各基层单位工会财务在执行新<工会会计制度>中做到统一规范,我将一部份有关工会会计业务分录试编如下,以供各位工会经审干部和工会财务人员参考使用。 如有差错欢迎各位朋友指正,并由本人负责. 例：2010 年1 月，某基层工会发生如下会计业务： （一）收入业务分录 1、收到行政划拨的会费收入2 万元 借：银行存款 20000 贷：会费收入 20000 2、收到行政用“六联单”划拨的60%工会经费6 万元。行政同时划转上级工会40%经费4 万元（40%部分行政直接汇出基层单位工会不用做分录）。 借：银行存款 60000 贷：拨交经费收入 60000 如工会收到行政划拨工资总额度2%的.工会经费10 万元,则必须做: 借:银行存款 100000 贷:拨缴经费收入 60000 贷:应付上级经费:40000 同时: 借:应付上级经费 40000 贷:银行存款 40000 3、收到上级工会补助本单位二位困难职工子女助学帮困款每人1 千元。 借：银行存款 2000 贷：上级补助收入-帮扶补助 2000 4、收到行政补助劳动竞赛经费3 万元。 借：银行存款 30000 贷：行政补助收入 30000 5、收到银行利息1 千元 借：银行存款 1000 贷：其他收入 1000 6、工会曾投资5 万元开办小卖部，现因管理不善决定关闭，收回投资3 万元。 借：银行存款 30000 投资收益 20000 贷：投资-小卖部50000 借：投资基金 50000 贷： 结 余 50000 7、工会在资产全面清查中发现有二台电脑已无法继续使用须报废。二台电脑的账面金额共计9 千元，处置的变价收入现金金额500 元，已存入银行。该清查事项已报批准。 借：固定基金 9000 贷：固定资产 9000 借：库存现金 500 贷:其他收入 500 借：银行存款 500 贷:库存现金 500 8、收到上级工会困难职工补助款4 万元 借：银行存款 40000 贷：上级补助收入-送温暖补助 40000 9、工会出售旧报纸等收回现金100 元 借：库存现金 100 贷:其他收入 100 借: 银行存款 100 贷:库存现金 100 10、收到行政划拨退管会活动经费2 万元 借：银行存款 20000 贷：代管经费-退管会 20000 二、支出业务分录 1、工会干部王伟经主席批准领用支票5 千元，购买春节加班职工慰问品。 借：其他应收款-王伟 5000 贷:银行存款 5000 三天后王伟来销帐： 借：职工活动支出-其他活动支出 5000 贷：其他应收款-王...
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