下载后可任意编辑江西省地方税务局根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2024]56 号）、《国家税务总局关于印发〈企业所得税纳税申报业务需求〉的通知》（国税函[2024]819 号）、《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2024]1043号）和相关税收政策，结合我省推行企业所得税网上申报的实际，对企业所得税纳税申报表及其填报说明进行了整合、修订、完善，并补充如下意见。年度申报表工作如有问题，请及时向管征局反映。一、关于允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数问题。允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第 16 行“纳税调整后所得”。二、关于技术开发费和安置残疾人工资加计扣除额的填报问题。技术开发费或安置残疾人工资支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的 50%加计扣除或安置残疾人工资实际发生额的 100%加计扣除，同时，假如主表第 16－17－18＋19－20 行＞0，那么 0≤主表第21 行“加计扣除额”≤主表第 16－17－18＋19－20 行，否则主表第 21行＝0。安置残疾人税收优惠政策分别按以下口径填报：单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，按上述口径在主表第21 行填报；单位根据财税[2024]92 号规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税，在附表七第 3 行“免税的补贴收入”栏目填报；原福利企业在 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 6 月 30 日期间的企业所得税，在年度申报前，经主管国税局根据国税发[2024]67 号文规定审批后，按审批金额填报在附表七第 43 行。三、关于投资收益的填报及补税问题。申报表主表第 2 行“投资收益”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实际分配额，包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。在此行不做还原计算。外商投资兴办的先进技术企业或产品出口企业，按税法规定减征、免征企业所得税期满后仍按规定享受的税收优惠，视为税法规定的定期减税、免税期，纳税人从上述企业分回的投资收益免予补缴企业所得税。四、关于广告费、业务招待费、业务宣传费的扣除基数问题。对主要从事对外投资的纳税人，其投资收益作为广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数。对主要从事金融保险业务的纳税人，以扣除金融机构往来利息收入后的营业收入，作为业务招待费扣除的计算基数；以申报表主表第 1 行“销售（营业）收入”作为广告费、业务宣传费等项扣除...
VIP
