序 号不 当 之 处项 目原 因1将 实 现 企 业 经 济 效 益 最 大 化 作为 内 部 控 制 体 系 建 设 的 唯 一 目标目 标内 部 控 制 的 目 标 包 括合 规 ， 资 产 安 全 、报告、经 营和战略目 标2某公司经 理：将 内 部 控 制 作 为任期内 第一 目 标目 标合 理保证企 业 经 营管理合 法合 规 、资 产 安全 、财务报告及相关信息完整， 提高经 营效 率和效 果， 促进企业 实 现 发展战略。3内 部 控 制 目 标 定位于保证经 营管理合 法合 规 、资 产 安 全 的 观点目 标内 部 控 制 目 标 不 仅包括 合 理保证经 营合 法合 规 、资 产 安 全 ， 还包 括 财务报告及相关信息真实 完整目 标 、经 营效 率和效 果目 标、促进实 现 发展战略的 目 标 。4内 部 控 制 可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现 象发生内 控 作 用内 部 控 制 由于其固有的 局限性以及出于成本效 益 的 考虑， 只能合 理保证有关目 标 的实 现 ， 不 能完全 杜绝上述现 象的 发生5财务部 经 理兼任内 审部 经 理管理层内 审部 应对企 业 内 控进行监 督 ， 应保持 相对独 立 性， 财务部兼， 使 内 控 执 行与 监督 混 为 一 体 ， 失 去 独立 性6财务总 监 管辖 内 审机 构 ， 并 对总 经 理负 责管理层为 提高审计 机 构 的 独立 性， 最 好 由董 事 会下 设 的 审计 委 员 会 管理7董 事 会 下 设 审计 委 员 会 主 任由总 会 计 师 兼任管理层审计 委 员 会 主 席 应当由独 立 董 事 担 任， 独立 性8集 团 董 事 长 兼任子 公司董 事 长管理层身 兼数 职 ， 治 理结 构形 同 虚 设 ， 缺 乏 科 学决 策 良 性运 行机 制 和执 行力 ， 会 导 致 经 营失 败 难 以实 现 发展战略9建 议 内 控 机 构 直 接 对集 团 总 经理负 责管理层内 控 机 构 ， 应对董 事会 或 审计 委 员 会 负 责10经 理层对内 部 控 制 有效 性负 全责管理层董 事 会 对建 立 键 全 和有效 实 施 内 部 控 制 负责11内 部 审 计 部 门 负 责 人 由 公 司 首席 执 行 官 任 命 ， 并 负 责 向 管 理层 直 接 定 期...
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