增值税纳税实务与会计处理 课堂练习 判断题： 1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（ ） A、对 B、错 正确答案：A 2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ） A、对 B、错 正确答案：B 3、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( ) A、对 B、错 正确答案：A 4、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（ ） A、对 B、错 正确答案：B 5、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ） A、对 B、错 正确答案：B 单选题： 1、纳税人收到的平销返利应该作为（ ）。 A、销售期销项税额 B、当期销项税额 C、销售期进项转出 D、当期进项转出 正确答案：D 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，其出口货物当期应退税额应等于计入（ ）科目的金额。 A、其他应收款——出口退税 B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额 C、应交税费——应交增值税（出口退税） D、应交税费——应交增值税（进项税额转出） 正确答案：A 3、2009年2月，某小规模纳税人的商店销售当月销售收入为20000元，已知当月购进货物15000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（ ）元。 A、600 B、150 C、58252 D、13252 正确答案：C 4、某电器生产企业自营出口自产货物,2008年3月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )。 A、0 B、12万元 C、15万元 D、27万元 正确答案：B 5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A、将购进的材料一批用于本单位集体福利 B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C、将外购的货物用于交换生产所需材料 D、外购货物因自然灾害损失 正确答案：A 多选题： 1、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A、运输企业销售货物并负责运输 B、建材商店销售建材并负责安装 C、酒店提供住宿服务并附设小卖部销售商品 D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机 正确答案：AB 2、同时符合下列条件的代垫运输费用不属于企业销售货物的价外费用（ ）。 A、承运部门的运输费用发票开具给销售方的。 B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的。 C、企业将该项发票转交给销售方的。 D、企业将该...
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