免抵退企业案例（结合分录）12月份帐务1、购进国内原材料：借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、外购动力 借：生产成本-辅助生产成本借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、基建耗用动力借：在建工程贷：生产成本-辅助生产成本贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）3、支付加工费借：委托加工发出商品借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、支付加工运输费借：委托加工发出商品借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款、进口免税原材料借：材料采购420贷：应付外汇帐款300贷：银行存款（支付进口原辅料件的各项目内直接费用）50贷：应交税金—应交进口关税70贷：应交税金—应交进口消费税5、内销货物借：银行存款140.4借：在建工程46.8贷：主营业务收入160贷：应交税金-应交增值税（销项税）27.26、支付内销运输费借：营业费用借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7、出口货物借：应收外汇帐款600 某自营出口企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为15%。2002年11月和12月的生1、11月份外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元 ,其中20%用于企业基建工程；以外购原材料工费取得增值税发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元年。支付加工货物的运输费10万元并取得运输不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口货物取得销2、12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前运输费用、保管费和装卸费50验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；用于本企业基建工程，货物已移送。要求1、采用“免抵退”法计算企业2002年11、12月已应纳（或应退贷：主营业务收入600 收到外汇帐款借：汇兑损益借：银行存款贷：应收外汇帐款8、进项税额=09、销项税额=27.210、计算：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420*(17%-15%)=8.4借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）11、计算：免抵退税不得免征和抵扣税额＝600*(17%-15%）-8.4=3.6借：主营业务成本3.6贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）3.6 当期应纳税额＝ 27.2-(0-3.6)-35.96=-5.16 免抵退税抵减额＝420*15%=63万元 出口货物“免、抵、退”税额＝600*15%-63=...
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