基础会计分录公式汇总 工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 一、 筹资 资产=负债+所有者权益 1、筹资时 2、接受投资时 借：银行存款 借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：长期借款/短期借款 贷：实收资本—** 归还借款时做反分录 二、 供应阶段 1 、购料时 ①发票与材料同时到 ②发票先到 ③物资运到，验收入库 借：原材料 借：在途物资（含运费） 借：原材料（入库） 应交税费—增（进） 应交税费—增（进） 贷：在途物资 贷：银行存款/应付账款 贷：银行存款/应付账款 ④材料已到，月末发票账单未到 ⑤购入固定资产 借：原材料 借：固定资产 贷：应付账款－暂估应付账款 贷：银存 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 ②用此专款购货 借：其他货币资金－外埠存款 借：物资采购 贷：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 2 、发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 3 、委托加工物资 ①发出委托加工物资 ②支付加工费、运杂费、增值税 ③交纳消费税（见应交税金） 借：委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 4 、周转材料（低值易耗品、包装物） （1）生产领用，构成产品组成部分 （2）随产品出售 借：生产成本 借：营业费用（不单独计价） 贷：包装物 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 ②收取押金 ③收取租金 借：其他业务支出（出租） 借：银行存款 借：银行存款 营业费用（出借） 贷：其他应付款 贷：应交税费－增（销） 贷：包装物 其他业务收入 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ④退还包装物 （不管是否报废） ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 借：其他应付款 贷：银行存款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 三 、 生 产 阶 段 1、...
VIP
