在被审计单位整体层面了解内部控制 被审计单位： 项目： 在整体层面了解和评价内部控制 编制： 日期： 索引号： BB 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。 2. 针对被审计单位\整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。 3. 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。 4. 记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。 了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿： 1. (BB-1) 了解整体层面内部控制汇总表 2. (BB-2-1) 了解和评价控制环境 3. (BB-2-2) 了解和评价被审计单位的风险评估过程 4. (BB-2-3) 了解和评价信息系统与沟通 1 5. (BB-2-4) 了解和评价被审计单位对控制的监督 编 制 说 明 ： 1. 在 了 解 和 评 价 控 制 的 设 计 并 确 定 其 是 否 得 到 执 行 时 ， 应 当 使 用 询 问 、检查、观察程序， 并 记录所获取的 信息和 审计 证据来源。 2. 如果使 用 以前审计 获取的 信息，应 当 考虑被审计 单位的 相关控 制 自上次测试后是 否 发生重大变动。 3. 本部分包括的 工作底稿所记录的 主要内容如下： (1)BB-1： 汇总对整体层面内部控 制 了 解 的 主要内容和 结论； (2)BB-2-1： 记录通过询 问 、观察和 检查程序对控 制 环境的 了 解 和 评 价 结果； (3)BB-2-2： 记录通过询 问 、观察和 检查程序对被审计 单位的 风险评 估过程的 了解 和 评 价 结果； (4)BB-2-3： 记录通过询 问 、观察和 检查程序对信息系统与沟通的 了 解 和 评 价 结果； (5)BB-2-4： 记录通过询 问 、观察和 检查程序对被审计 单位对控 制 的 监督的 了 解和 评 价 结果。 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： BB-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1. 整体层面内部控制要素 2. 了解整体层面内部控制 根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：( (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？...
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