下载后可任意编辑税务筹划之：某公司合同签约模式分析报告总则目的在合同签订阶段明确合同签约模式，降低集团整体税务成本。范围 区域 ×× 学校学员教学 / 教材 / 网络软件资源①区域区域下载后可任意编辑1、子公司总签子公司总签签约模式销售合同签约主体1、 教学2、 教材3、 网络及软件资源××子公司缺点一、教材及网络软件资源合同直接由子公司和学员签订，母子公司间有资源的转移却没有相关的转移定价，公司有很大的转移利润风险，税务风险很大；二、××总部向子公司转移了资源（教材及网络软件资源）却没带来相关收益，使得××成为了费用中心，总部产生的大量费用得不到抵税好处（所得税）；三、子公司使用了大量××总部的教材及网络软件资源却未承担相关成本，因此在子公司留存了较大利润，子公司所得税成本较高；税务成本第一、教学部分由子公司承担，根据当地税法规定，子公司要交纳 3%～5%营业税，还需要缴纳以营业税作为计税基础的城市建设税（1%或 5%或 7%）及教育附加税（3%）；第二、教材及网络软件资源部分子公司需要根据税法规定交纳 3%～5%营业税，还需要缴纳以营业税作为计税基础的城市建设税（1%或 5%或 7%）及教育附加税（3%）；第三、××总部产生的费用未能获得 25%的抵税好处；子公司需要根据其年终利润交纳25%的企业所得税；第四、××总部向子公司转移了资源却未收取相关费用，有很大的转移定价风险，税务局可以对我们转移定价部分进行核定征收，征收额通常为核定销售额的 25%；××目前应该说还属于这种签约模式，虽然××总部会根据各子公司的利润情况开咨询费发票提取利润，但并没有证据可以证明我们向个子公司收取的咨询费是合理的，是一种故×× 总部客户×× 子公司教材 / 网络①教学 / 教材 / 网络②总部区域下载后可任意编辑意转移利润而达到避税的目的，税务风险非常高（转移定价风险）。这种行为是我们以后需要规避的。2、转签转签模式转签合同结构表序号 销售合同合同内容与学员签订合同主体是否签订转签合同1教材及网络软件资源1、××总部自主讨论开发的教材及网络资源；2、××总部外购的教材及软件资源。子公司是2教学教学服务子公司否该签约模式的最大特点是：（1）与学员合同的签约主体是子公司；（2）子公司针对使用总部教材及网络资源部分与总部签订转签合同，需要进行转移定价税务筹划。签约考虑因素优缺点分析第一、只需要在我们现有的操作模式上做小的调整便可，...
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