会计师事务所执业质量整体评价表及评分指导意见(试行) 1 .会计师事务所执业质量整体评价表 此表作为检查组对被检查事务所执业质量进行评级分析的基础工具，也可以作为工作底稿使用。 评价指标 检查情况 分值 检查组 评分 一、质量控制体系 0-700 （一）质量控制环境方面 0-70 1.事务所制订了规范的章程或合伙协议，且得到有效的遵循 0-8 2.事务所治理结构和组织结构设置合理且运作规范、有效 0-10 3.事务所具有合伙人认同的符合现状的清晰的经营目标或长远发展战略 0-8 4.事务所及合伙人具有质量至上的经营理念和控制风险的经营风格 0-10 5.合伙人或股东团队和谐、稳定 0-10 6.事务所建立了以质量为导向的企业文化且体现在质量控制政策和程序中并传达给员工 0-8 7.事务所统一调控业务活动，定期轮换合伙人，不存在影响独立性的风险 0-9 8.事务所不存在经营风险 0-7 （二）合伙人机制 0-120 9.事务所建立合伙人委派机制，每项业务都委派胜任、适当的合伙人 0-24 10.事务所建立合伙人考评机制，且得到有效地运行 0-24 11.事务所建立合理的合伙人薪酬机制，合伙人薪酬总额与员工薪酬总额对比合理，合伙人在同一利润池中分配利润 0-24 12.事务所建立晋升新合伙人机制，符合晋升条件的员工均能够经过合伙人会议批准晋升为合伙人 0-24 13.事务所建立并严格执行对合伙人违规行为的处理政策 0-24 （三）客户关系和具体业务的接受与保持 0-100 14.事务所建立业务承接记录且运行有效 0-13 15.事务所建立并严格执行不相容职责分离制度 0-13 16.事务所建立并严格执行合伙人轮换制度 0-13 17.事务所建立业务风险控制制度且运行有效 0-16 18.事务所承接业务时充分考虑自身胜任能力与独立性 0-13 19.事务所建立业务承接审批制度且运行有效 0-13 20.事务所明确规定接受与保持客户关系和具体业务产生重大分歧时的处理意见和处理方法，且运行有效 0-13 （四）人力资源 0-120 21.事务所建立招聘确保招聘人员在职业道德、素质和专业胜任能力方面符合业务要求的制度且运行有效 0-12 22.事务所建立从业人员培训制度且运行有效 0-15 23.事务所建立员工考核评价制度且运行有效 0-15 24.事务所建立与发展战略相匹配的薪酬战略和薪酬结构 0-20 25.事务所建立员工的晋升机制，保证符合晋升标准的员工得到晋升 0-20 26.事务所建立人员委派制度且保证项目组具备执业所需的素质和专业胜任能力及时间 0-15...
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