12016年1月财务报表真实性分析财务报表真实性分析——尽职调查中心22CONTENTSPAGE目录页1认识财务报表看清财务报表辨别财务报表2333TRANSITIONPAGE过渡页第一章认识财务报表一一4第一章认识财务报表现金流量表：指定时期的现金流入和流出——真金白银利润表：某一会计期间的经营成果——一部电影资产负债表：某一特定日期财务状况——一张照片5第一章认识财务报表资产负债表所谓资产就是企业拥有或控制的，能以货币计量的，在未来能为企业带来利益的经济资源。放在保险箱和银行的资产——货币资金给别人使用的资产——短期投资、长期投资客户欠我的资产——应收票据、应收帐款、预付帐款存放在仓库和车间的资产——存货永不变形的资产——固定资产看不见的资产——无形资产6第一章认识财务报表资产负债表所谓负债就是企业过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。1、欠银行的债务——短期借款2、欠客户的债务——应付票据、应付帐款、预收帐款3、欠职工的债务——应付工资、应付福利费4、欠税务的债务——应交税金5、欠投资者的债务——应付利润右下边是所有者权益的组成，所谓的所有者权益就是企业所有者在企业资产中享有的经济利益。1、股东投入的血本——实收资本2、企业的特殊财源——资本公积3、企业收益的留存——盈余公积4、未分配或未指定用途的收益——未分配利润7第一章认识财务报表利润表利润表记录了企业某一时期的经营业绩，所以说利润表是一张报告企业盈亏的成绩单，它是一张动态的报表，说明了企业的经营过程和盈亏原因。利润表的三大要素：收入、费用、利润——企业实现的收入——企业发生的费用——企业的利润(或亏损)会计衡等式：收入-费用=利润(或亏损)创造利润的两个方面：一是开源、二是节流。资产负债表和利润表的关系：企业经营成果的形成最终会影响企业的所有者权益收入大于费用产生利润将引起所有者权益的增加收入小于费用发生亏损将引起所有者权益的减少8第一章认识财务报表现金流量表现金流量表——现金从哪里来，到哪里去一个企业的现金流量既反映了企业的生产经营状况，又在很大程度上影响着企业的生存和发展。现金流量表就是揭示了企业某一时期创造的现金数额，这里的现金包括现金和现金等价物。现金流量表中分设三大团队团队一：经营活动的现金净流量团队二：投资活动的现金净流量团队三：筹资活动的现金净流量9第一章认识财务报表现金流量表一、经营活动产生的现金流量（现金流量分析的重点）经营活动现金流入小计经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量（购建固定资产、投资及处置资产）投资活动现金流入小计投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量（贷款及还款、支付利息）筹资活动现金流入小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的报告。1010TRANSITIONPAGE过渡页第二章看清财务报表二二11第二章看清财务报表资产负债表12第二章看清财务报表资产负债表——资产13第二章看清财务报表资产负债表——负债14第二章看清财务报表利润表收入项目费用项目公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少首先，确认费用的记账用原则其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行分析，对不合理的费用要查明原因。第三，对费用的各个项目进行分析，看看各个项目的增减变动趋势，15第二章看清财务报表现金流量表16第二章看清财务报表财务报表的勾稽关系财务报表的勾稽关系流动资产现金非现金长期资产长期投资在建工程固定资产无形资产其他资产流动负债短期借款经营性流动负债长期负债长期借款应付债券其他长期负债现金流动资产非现金长期投资长期资产在建工程固定资产无形资产其他资产短期借款流动负债经营性流动负债长期借款长期负债应付债券其他长期负债实收资本所有者权益资本公积盈余公积未分配利润所有者权益实收资本资本公积盈余公积...
