下载后可任意编辑1.现金清查 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款-XX 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：其他应付款 无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：营业外收入2.交易性金融资产 a.取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款) b.持有时――现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 下载后可任意编辑借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利(应收利息) c.期末计量(1)公允价值>帐面余额 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 (2)允价值借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动 d.处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：(贷)公允价值变动损益 贷：(借)投资收益 3.应收票据 a.取得 借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税（销项税额） b.到期收回下载后可任意编辑 借：银行存款 贷：应收票据 c.到期未收回 借：应收帐款 贷：应收票据 d.未到期背书转让 借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 如有差额“借”或“贷”银行存款4.应收帐款a.赊销 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) b.代垫运费 借：应收帐款 贷：银行存款 c.收回货款 借：银行存款 贷：应收帐款 发生现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收帐款 d.改用商业汇票结算 借：应收票据 贷：应收帐款5.预付帐款 a.付款 借：预付帐款 贷：银行存款 下载后可任意编辑b.给货 借：材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付帐款 c.预付货款 借：银行存款 贷：预付帐款6.坏帐准备 当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算 -...
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