下载后可任意编辑XX 公司技术转让税收筹划建议书企业技术转让既可以享受企业所得税的税收优惠，也可以享受增值税的税收优惠，本文旨在通过一个案例来梳理税收优惠的政策依据，以及备案流程，为发生该项业务的企业提供参考。某公司 2024 年共发生以下 5 笔技术转让，合计金额 1450 万元，2024 年收款 300 万元。序号专利号专利名称金额14 年收款受让方合同签订日期120242******** 一种 XX 机的电路350.00 70.00广东 XX 小机械2024-1-1220242******** 一种 XX 机用控制芯片300.00 60.00广东 XX 小机械2024-1-1320242********一种食品加工机200.00 50.00广东 XX 小机械2024-1-1420241******** 一种 XX 机的智能方法400.00 80.00广东 XX 小机械2024-1-1520242******** 一种冲泡式饮品机200.00 40.00广东 XX 小机械2024-1-1合计 1,450.00 300.00 根据有关税收法规规定，企业符合条件的技术转让，可以享受减免企业所得税和增值税的税收优惠。下面就对该公司的技术转让能否享受税收优惠做一下分析：一、企业所得税方面（一）政策依据1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：……（四）符合条件的技术转让所得；……2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定：企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。3、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2024]212 号）规定：一、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术下载后可任意编辑转让应符合以下条件：（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；……二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的...
VIP
